Budget 2026 : deux nouvelles règles fiscales pour le PER
Budget 2026 : découvrez les 2 nouvelles règles fiscales du PER, ce qui change pour vos versements et la fiscalité à la sortie.
Alexandre Plunian
Le budget 2026, poussé à l’Assemblée via l’article 49.3, contient deux ajustements ciblés sur le Plan d’épargne retraite (PER). Rien de révolutionnaire, mais deux changements très concrets pour les épargnants : plus de marge pour “rattraper” des plafonds de déduction non utilisés et à l’inverse une fin de l’avantage fiscal sur les versements après 70 ans.
Ces mesures, issues de la version sénatoriale, figurent telles quelles dans le texte budgétaire et sont entrées en vigueur au 1er janvier 2026. Au même titre que la hausse de la CSG qui concerne également le PER.
À retenir
Deux mesures proposées par le Sénat sur le PER ont été intégrées au budget 2026, adopté via le 49.3.
Depuis le 1er janvier 2026, le report des plafonds de déduction non utilisés passe de 3 à 5 ans, ce qui augmente votre marge de “rattrapage”.
Dès 70 ans, vous pouvez toujours verser sur un PER, mais ces versements ne donnent plus droit à déduction fiscale.
L’objectif affiché est clair : recentrer le PER sur l’épargne retraite et limiter les versements tardifs réalisés uniquement pour réduire l’impôt.
1 - La “bonne” nouvelle : le plafond de déduction cumulable passe de 3 à 5 ans
📌 Première évolution : le plafond de déduction du PER s’élargit. Jusqu’ici, on pouvait, au maximum, “reporter” trois années de plafonds non utilisés. Le budget 2026 prévoit de porter ce report à cinq ans.
Pourquoi c’est important ?
✅ Parce que beaucoup de personnes n’utilisent pas (ou très peu) leur plafond de PER pendant plusieurs années, puis se réveillent tard : création d’entreprise, une année avec une hausse des revenus ou simplement une prise de conscience à 45 ans pour exploiter les meilleurs PER du marché.
Les sénateurs justifient d’ailleurs cette nouvelle mesure par le fait que de nombreux nouveaux entrants sur le PER souscrivent “tardivement”.
Concrètement, ça change quoi ?
En 2026, au lieu de pouvoir mobiliser uniquement vos plafonds non utilisés des 3 dernières années, vous pourrez remonter jusqu’à 5 ans. Votre capacité de déduction sera donc plus élevée, ce qui optimisera l’accès à l’un des meilleur revenu passif.
Cette mesure ne “donne” pas un nouveau plafond, elle augmente simplement la fenêtre de rattrapage des plafonds déjà existants.
2 - La “mauvaise” nouvelle : après 70 ans, les versements ne seraient plus déductibles
📌 Deuxième changement : à partir de 70 ans, les versements sur un PER restent possibles, mais ne donneront plus droit à déduction fiscale. Autrement dit : le PER ne disparaît pas, mais son avantage fiscal disparaît à partir de 70 ans.
La logique affichée est de recentrer le PER sur sa vocation “retraite” et de limiter une optimisation consistant à effectuer des versements tardifs pour réduire fortement l’impôt… sans horizon d’investissement.
Voici les personnes qui sont impactées par ce changement :
Les personnes proches de la retraite qui voient le PER comme un outil de défiscalisation tardive.
Les retraités actifs (ou ménages déjà à la retraite) qui alimentaient encore le PER pour ibtenir une dernière réduction d’impôt.
À l’inverse, si vous avez moins de 70 ans, cette nouvelle mesure est surtout un rappel : le PER est un outil puissant, mais il faut l’utiliser au bon moment.
