Comment déclarer les revenus de son assurance vie aux impôts ? Guide 2026

Pour déclarer les revenus de son assurance-vie en 2026 (sur les revenus de 2025), la règle est simple : tant que vous ne retirez pas d’argent, vous ne déclarez rien au titre de l’impôt sur le revenu. 

En revanche, dès qu’il y a un rachat (partiel ou total), les revenus (qui peuvent être des plus-values ou des intérêts) sont imposables et doivent être déclarés. 

Qu’est-ce qu’une assurance vie ?

L’assurance vie est un contrat d’épargne (souvent multi-supports : fonds en euros  et unités de compte) qui permet de faire fructifier son épargne, de bénéficier d’une fiscalité avantageuse et de transmettre le capital via la clause bénéficiaire. 

Fiscalement parlant, c’est une enveloppe intéressante puisque l’imposition intervient au moment des retraits. Si le contrat a plus de 8 ans, un abattement est également appliqué pour limiter l’imposition :

• 4 600 € pour une personne seule,

• 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune

Dans quel cas déclarer les revenus d’une assurance vie ?

Les revenus provenant d’une assurance vie doivent être déclarés uniquement dans certains cas :

• Rachat partiel : vous retirez une partie des fonds investis sur le contrat alors la partie correspondant aux gains est imposée

• Rachat total ou clôture : vous récupérez l’intégralité du capital présent sur le contrat d’assurance-vie, alors les gains inclus dans le retrait seront imposés. La plus-value correspond à la différence entre la valeur de rachat et le capital versé. 

• Sortie en rente viagère : la rente est imposable (selon votre âge au premier versement). 70 % du montant de la rente viagère imposable si vous avez moins de 50 ans, 50 % si vous avez entre 50 et 59 ans, 40 % si vous avez entre 60 et 69 ans et 30 % si vous avez plus de 69 ans.

• Contrat à l’étranger : en plus des règles d’imposition des gains, il existe une obligation déclarative spécifique si vous détenez un contrat hors de France. 

✅ Vous êtes donc imposé sur les revenus réalisés et non sur le capital versé au contrat. Un simple versement sur le contrat (pour alimenter l’assurance vie) n’est pas à déclarer.

Fiscalité : Comment sont imposés les revenus de l’assurance vie ?

Deux grands paramètres pilotent la fiscalité des revenus de l’assurance-vie :

1. La date des versements : avant ou après le 27 septembre 2017

2. L’ancienneté du contrat (notamment le seuil des 8 ans)

Pour les versements effectués avant le 27 septembre 2017

Pour les versements réalisés avant le 27 septembre 2017, les gains sont soumis soit :

• au barème progressif de l’impôt sur le revenu (ils intègrent donc vos autres revenus)

• ou au prélèvement forfaitaire libératoire (sur option) 

En plus, les gains sont soumis aux prélèvements sociaux de 17,2 %. 

Concernant le taux d’imposition, il dépend de l’ancienneté du contrat :

Pour les versements effectués après le 27 septembre 2017

Pour les versements réalisés après le 27 septembre 2017, les gains sont imposés selon un prélèvement forfaitaire dont le taux varie selon l’ancienneté du contrat et le montant des versements effectués sur le contrat : 

Comment sont appliqués les prélèvements sociaux sur les produits ?

Les prélèvements sociaux (au taux de 17,2%) s’appliquent sur les gains d’assurance vie. La façon dont ils sont prélevés peut dépendre du support et de l’historique du contrat.

Ils ne portent jamais sur l'argent versé sur le contrat d’assurance-vie. Uniquement sur la part des gains générés via les intérêts et les plus-values.

Exemple de fiscalité applicable sur les gains d’assurance vie

Voici un exemple : 

La différence correspond aux gains :

• Versements (capital) : 40 000 €

• Valeur du contrat : 50 000 €

• Gains totaux : 10 000 €

Vous souhaitez retirer 12 000 € (rachat partiel). L’administration considère que chaque retrait est composé au prorata :

• d’une part de capital (non imposé)

• et d’une part de gains

1) Calcul de la part de gains dans le contrat

Les gains représentent 10 000 € sur 50 000 €, soit :

• 10 000 / 50 000 = 20%

2) Part de gains dans votre retrait de 12 000 €

• Part de gains : 12 000 × 20% = 2 400 €

• Part de capital : 12 000 − 2 400 = 9 600 €

✅ Donc, sur votre retrait de 12 000 €, 2 400 € correspondent à des gains (taxables) et 9 600 € à du capital (non taxé).

3) Prélèvements sociaux (17,2%) sur la part de gains

Ils ne s’appliquent que sur les 2 400 € de gains :

• 2 400 × 17,2% = 412,80 €

Concrètement, cela donne :

• Retrait demandé : 12 000 €

• Prélèvements sociaux : − 412,80 €

• Montant net reçu : 11 587,20 €*

*(hors impôt sur le revenu, qui dépend ensuite de l’option fiscale choisie)

Et si vous retirez tout le contrat (rachat total) ?

• Les 40 000 € de versements ne seraient pas taxés

• Les 10 000 € de gains subiraient les prélèvements sociaux :

• 10 000 × 17,2% = 1 720 €

Vous récupérerez donc :

• 50 000 − 1 720 = 48 280 € net (hors impôt sur le revenu)

Comment déclarer les revenus d'assurance vie obtenus lors de son rachat ?

Voici la marche à suivre pour déclarer les revenus d’assurance-vie que vous avez obtenus lors d’un rachat : 

1) Récupérer le bon document : l’IFU

Votre assureur / banque vous remettra un IFU (Imprimé Fiscal Unique), sur lequel seront indiqués les montants à déclarer. Les autorités indiquent explicitement de s’appuyer sur ces justificatifs pour faire les déclarations et de corriger si un montant prérempli est inexact. 

2) Comprendre ce que vous déclarez

Lors d’un rachat, vous ne déclarez pas “le retrait”, mais la part de gains contenue dans le retrait (intérêts et plus-values). 

👉 En pratique : l’assureur calcule déjà cette part et la met sur l’IFU.

3) Vérifier les cases préremplies

Selon la nature des gains (versement réalisés avant ou après le 27/09/2017, contrat de plus de 8 ans ou non, etc.), sur la notice 2042 les cases qui doivent être remplies (ex : 2DH, 2CH, 2XX, 2YY ou 2UU, 2VV, 2WW, 2ZZ). 

4) Décider d’opter pour le PFU ou barème ?

• Par défaut, l’imposition se fait généralement via le prélèvement forfaitaire unique

• Mais si vous cochez la case 2OP, vous pouvez opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu. Cette option peut être plus avantageuse selon votre profil, surtout suite au minimum vieillesse 2026 annoncé. 

5) Bonus : la dispense d’acompte

Assurance vie : peut-on être exonéré d’impôt ?

✅ Oui, dans certains cas, les gains de l’assurance-vie peuvent être exonérés d’impôt sur le revenu (mais les prélèvements sociaux restent en principe dus). 

Voici les cas concernés :

• licenciement (hors rupture conventionnelle et fin de CDD)

• liquidation judiciaire

• mise à la retraite anticipée

• invalidité (2e ou 3e catégorie)

Quelles sont les conséquences fiscales d’un rachat total (clôture du contrat) ?

Fiscalement parlant, un rachat total fonctionne comme un rachat partiel : seule les gains sont imposables. 

Les vraies différences sont surtout pratiques :

• le contrat est fermé (vous perdez l’antériorité fiscale acquise, notamment si vous étiez au-delà de 8 ans)

• vous ne pourrez plus piloter le retrait dans le temps en utilisant l’abattement annuel de 4 600 € / 9 200 €, par exemple.

Conclusion

Déclarer les revenus d’une assurance vie en 2026, c’est surtout savoir quand déclarer et quoi déclarer. Pour faire votre déclaration, appuyez-vous sur l’IFU qui vous sera fourni par votre banque ou courtier, vérifiez les cases pré remplies puis choisissez en connaissance de cause entre l’imposition au prélèvement forfaitaire unique et au barème de l’impôt sur le revenu. 

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